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Excel offre de nombreuses fonctionnalités utiles pour les auditeurs . La possibilité de mettre des données dans un tableur et d'effectuer différents tests et analyses rend Excel un outil d'audit puissant . Il est simple à utiliser et facilement accessible à la plupart des auditeurs . Excel peut effectuer de nombreux types de tests analytiques, y compris : la loi de Benford , l'analyse horizontale et verticale , l'analyse des ratios , analyse de régression , les statistiques , la stratification et le vieillissement. Il peut aussi effectuer de nombreux types d' analyse des données , y compris : append et de fusion, croix tabulate et table de pivot , détecter les doublons et les lacunes , extrait et filtre, rejoindre et se rapportent , échantillon , trier, résumer et montant (référence n ° 1). Instructions
1 d'abord obtenir les données de l'entité auditée. Il peut s'agir tout simplement avoir accès au système de comptabilité ou il peut s'agir de téléchargement de données pour les tests . Chaque audit consiste à effectuer des essais sur les opérations comptables . Alors que Excel est limité à 65.536 lignes , des ensembles de données peuvent souvent être résumées vers une « taille de feuille de calcul », permettant Excel pour être utilisée à des fins d'analyse ( référence n ° 1) . Un bon exemple de cela est l'analyse du rapport des états financiers.
2 Créer échantillons statistiques à partir des données . L'échantillonnage vous permet d'effectuer des tests sur des groupes de données qui sont représentatifs de la population des données. Par exemple, vous pouvez sélectionner un échantillon de factures payées pour tester qui représente la totalité de la population des factures payées . S'il ya des problèmes avec l'échantillon c'est une indication de problèmes avec l' ensemble de la population et vous pouvez vous étendre les tests si nécessaire.
3 exporter votre échantillon dans une feuille de calcul Excel. Dans Excel, vous pouvez exécuter une série de tests sur votre échantillon et mettre en place des modèles pour être utilisé sur d'autres vérifications semblables . Une fois que vous avez vos modèles mis en place , il est facile d'utiliser les mêmes modèles à nouveau avec de nouvelles données , vous n'avez pas à réinventer la roue à chaque fois.
4 Exécutez les tests sur les données des échantillons . Il existe deux types de tests de logiciels d'audit , ceux qui sont de nature analytique et celles qui sont axées sur l'application de l'analyse des données détaillées réelles . Tests analytiques sont les évaluations des relations entre les différentes composantes de données financières et non financières afin d'évaluer si les soldes semblent raisonnables , par exemple de l'analyse des ratios . Les tests des opérations est un exemple d' analyse détaillée des données . Les résultats des tests analytiques et détaillées peuvent être enregistrées dans les feuilles de calcul Excel avec les données auxquelles il s'applique.
5 conclusions de formulaire de votre test et d'analyse et référencer vos feuilles de calcul Excel en tant que documentation. Lorsque les problèmes ou les conclusions sont identifiés référencer les données sur les feuilles de calcul Excel à des copies des documents que le détail les problèmes ou les conclusions . Excel peut être utilisé sous forme de feuilles de plomb pour organiser vos documents de travail avec détails à l'appui rangés derrière chaque feuille de calcul.
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