Les grandes étapes du système comptable ?

1. Documents sources : C’est le fondement de tout le processus. Les documents sources sont les enregistrements originaux des transactions commerciales. Les exemples incluent :

* Factures : Délivré aux clients pour les biens ou services vendus.

* Reçus : Preuve de l'argent reçu.

* Bons de commande : Demandes formelles de biens ou de services auprès des fournisseurs.

* Relevés bancaires : Enregistrements des transactions bancaires.

* Documents de paie : Documentation des salaires et des retenues des employés.

2. Enregistrement des transactions : Cela implique d’enregistrer systématiquement les informations des documents sources dans le système comptable. Cela se produit généralement de deux manières principales :

* Entrée de journal : Les transactions sont enregistrées chronologiquement dans un journal faisant apparaître les comptes concernés (débit et crédit). Cela fournit un enregistrement détaillé de chaque transaction.

* Journaux spéciaux : Pour les transactions volumineuses telles que les ventes, les achats, les encaissements et les paiements en espèces, des journaux spéciaux sont utilisés pour rationaliser le processus d'enregistrement.

3. Publication dans le grand livre : Les informations des journaux (généraux et spéciaux) sont ensuite synthétisées et transférées au grand livre. Le grand livre général contient tous les comptes individuels de l'entreprise (actifs, passifs, capitaux propres, revenus et dépenses). Cela crée un solde détaillé pour chaque compte.

4. Balance de vérification : Une balance de vérification est préparée pour garantir que les débits et les crédits du grand livre général sont égaux. Il s’agit d’une étape cruciale pour identifier d’éventuelles erreurs dans l’enregistrement des transactions. Il s'agit d'un résumé de tous les soldes des comptes à un moment précis.

5. Ajustement des écritures : À la fin d'une période comptable (par exemple mensuelle, trimestrielle, annuelle), des écritures d'ajustement sont effectuées pour mettre à jour les comptes pour les éléments non encore enregistrés mais affectant les états financiers de la période. Les exemples incluent les charges à payer (par exemple, les salaires accumulés), les reports (par exemple, l'assurance prépayée) et l'amortissement.

6. États financiers : Une fois les écritures d’ajustement effectuées, les états financiers sont préparés. Ces états résument la performance financière et la situation de l’entreprise. Les principaux états financiers sont les suivants :

* Compte de résultat : Affiche les revenus et les dépenses pour déterminer le revenu net ou la perte nette pour une période spécifique.

* Bilan : Affiche les actifs, les passifs et les capitaux propres à un moment précis.

* État des flux de trésorerie : Affiche les entrées et sorties de liquidités au cours d’une période spécifique.

7. Clôture des inscriptions : À la fin d'une période comptable, des écritures de clôture sont effectuées pour transférer les soldes des comptes temporaires (revenus, dépenses et dividendes) vers les bénéfices non répartis. Cela prépare les comptes pour la période comptable suivante.

8. Rapports et analyses : La dernière étape consiste à analyser les états financiers pour donner un aperçu de la santé financière de l’entreprise. Ces informations sont utilisées pour la prise de décision, la budgétisation et la déclaration fiscale.

Ces étapes fonctionnent ensemble dans un cycle continu pour fournir une image complète et précise des activités financières d’une entreprise. Les méthodes et logiciels spécifiques utilisés peuvent varier en fonction de la taille et de la complexité de l'entreprise, mais les principes sous-jacents restent cohérents.