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La taxe en amont est la taxe qu'une entreprise paie sur les biens et services qu'elle achète pour son propre usage dans le cadre de fournitures taxables. Le calcul dépend fortement du système fiscal spécifique en vigueur (par exemple, TVA, TPS, taxe de vente). Cependant, le principe général reste le même :
Formule générale :
Taxe en amont =Achats taxables x Taux de taxe
Décomposons cela avec des exemples :
* TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) : De nombreux pays utilisent la TVA. Supposons qu'une entreprise achète des biens pour 1 000 € et que le taux de TVA soit de 20 %.
Taxe en amont =1 000 € x 20 % =200 €
* TPS (taxe sur les produits et services) : Similaire à la TVA. Si une entreprise achète des services d'une valeur de 500 $ et que le taux de TPS est de 10 %, alors :
Taxe en amont =500 $ x 10 % =50 $
* Taxe de vente : Le calcul est le même, en utilisant le taux de taxe de vente applicable. Par exemple, si une entreprise achète de l’équipement pour 2 000 $ et que la taxe de vente est de 6 %, alors :
Taxe en amont =2 000 $ x 6 % =120 $
Considérations importantes :
* Achats taxables : Seuls les achats admissibles au crédit de taxe sur les intrants sont inclus dans le calcul. Cela exclut généralement les articles destinés à un usage personnel ou ceux spécifiquement exonérés de la taxe.
* Taux d'imposition : Le taux de taxe applicable varie en fonction des biens ou services achetés et de la juridiction. Certains biens et services peuvent avoir des taux d'imposition différents.
* Factures : Des factures précises sont cruciales. La facture doit clairement indiquer la valeur des biens ou des services et le montant de la taxe facturée. Ceci est essentiel pour demander des crédits de taxe sur les intrants.
* Crédits de taxe sur les intrants : Les entreprises peuvent généralement récupérer la taxe en amont qu'elles ont payée en la déduisant de la taxe en aval (taxe facturée sur leurs ventes). Le processus exact pour demander ces crédits varie selon le système fiscal.
En résumé, le calcul de la taxe en amont est simple mais nécessite une attention particulière aux réglementations fiscales spécifiques de la juridiction concernée et une tenue de registres précise. Si vous ne savez pas comment calculer la taxe en amont dans votre situation spécifique, consultez un fiscaliste ou l'administration fiscale compétente.
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